相続税の計算方法

おおよその計算方法は次の通りですが、大きなポイントは相続財産の評価。
評価方法の選択や各種の特例適用で、減額されることもあります。
また、未成年者控除・贈与税額控除など各種の控除も利用できます。
詳しくはご相談ください。

（3）各人の課税価格を算出（遺産の分割）: 各人の課税価格=課税遺産額×法定相続分で按分
※法定相続分は民法に従うのが原則です。子がいる場合は配偶者1/2、子（全員で）1/2です。

（6）各人の納税額を算出: 各人の納税額 = 各人の相続税額－税額軽減や各種控除
※配偶者の税額軽減により、相続した財産が法定相続分相当額以下か1億6000万円以下の場合、配偶者に相続税はかかりません。

例・Aさんの場合
（相続人は妻・長男・長女(17歳)の3人。長男は生前に3,000万円の贈与を受け、相続時精算課税制度を選択して、100万円を納税済みです。）

1億8,000万円－ 8,000万円 = 1億円
（※8,000万円 = 基礎控除額 = 5,000万円＋ 1,000万円 × 3人）

妻： 1億円 × 1/2 = 5,000万円
長男： 1億円 × 1/2×1/2 = 2,500万円
長女： 1億円 × 1/2×1/2 = 2,500万円

妻： 5,000万円 × 20％－ 200万円 = 800万円
長男： 2,500万円 × 10％－ 50万円 = 325万円
長女： 2,500万円 × 10％－ 50万円 = 325万円
相続税の総額 = 800万円＋ 325万円＋ 325万円 = 1,450万円

妻： 1,450万円 × 0.50 = 725万円
長男： 1,450万円 × 0.25 = 362.5万円
長女： 1,450万円 × 0.25 = 362.5万円

妻： 725万円－配偶者の税額軽減（725万円） = 0
長男： 362.5万円－相続時精算（100万円） = 262.5万円
長女： 362.5万円－未成年者控除（18万円） = 344.5万円